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则在2 月底至少需要有多少短期借款?

 Monroe 公司基于下面的资料,正在编制现金预测:
  * 月度销售额:12 月份-3 月份分别为$200,000, $200,000,$350,000,$400,000.
  * 所有的销售均为赊销,在销售的下一个月回款款项
  * 采购额度为下个月销售额的60%,款项当月支付结清
  * 其他费用为每月$25,000,其中包括折旧费用$5,000
  若1 月份的期初现金余额为$30,000,并且公司要求现金余额最少维持在$10,000。则在2 月底至少需要有多少短期借款?
  A、$60,000
  B、$75,000
  C、$80,000
  D、$70,000
  试题解析:
  Monroe预计在1月借$10,000,在2月借$60,000,合计$70,000
  1月底的预计现金余额 = (期初余额) + (12月销售的现金回款) – (现金支出) – (月度现金费用)
  现金支出= 60%的2月采购,1月的现金费用=$25,0000 - $5,000折旧费用
  1月底的预计现金余额 = $30,000 + $200,000 – (0.6)($350,000) - $20,000 = $210,000 – $210,000 = $0
  因此,1月份需要借$10,000,为2月提供$10,000的期初余额。
  2月底的预计现金余额 = (期初余额) + (1月销售的现金回款) – (现金支出) – (现金费用)
  现金支出= 60%的3月采购,2月的现金费用= $25,000 – $5,000这就费用
  2月底的预计现金余额 = $10,000 + $200,000 – (0.6)($400,000) – ($20,000)= $190,000 – $240,000 = -$50,000。因此,Monroe需要在2月借$60,000,为3月提供$10,000的期初余额

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