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财务创新是企业转型升级的“推进器”

    随着《国有企业改革的指导意见》的出台,国有企业新一轮转型升级工作大幕拉开。这是我国政府为推动经济持续发展上演的重头戏。而企业在这场转型升级的变革中,会遇到经营环境变化、利益主体多元化、企业治理转变等诸多挑战。
    但对于企业来说,挑战也是动力。
    企业想要演好转型升级这出戏,财务管理工作需充分发挥作用,勇于创新。对外经济贸易大学国际商学院院长汤谷良强调,财务创新才是企业转型升级的“推进器”。
    
   “+互联网”更符合新形态
    为更好地促进企业实现转型升级,财务工作进行转变和提升是当务之急。
    目前,国内传统的企业战略目标或者目标导向,其实大都不是财务或者价值,而是仅仅关注企业所创造的收入和利润。对此,汤谷良认为,作为企业,要从利润或者规模导向向价值或者市值导向转变。这样不仅明确了企业生产经营的最终目的,还为企业树立了正确的价值观,以此来推动企业健康良性发展。
    据了解,在当下经济飞速发展的同时,企业尤其是国企的经营之路却越走越难。从财务角度分析,很容易发现,原始投资额高让企业有了折旧和财务费用两大沉重的包袱。同样,私营经济效益不可观,也是由于毛利不够抵扣折旧和财务费用。解决这一问题就需要解决企业从重资产到轻资产的转型。这一转型十分必要。它可以为企业转型升级工作再添动力。而且轻资产模式能够将现金的流动性充分调动起来,是企业从沉重包袱中解脱出来的有效方式。
    “盈利模式的转型虽然会遇到很多障碍,比如资产的促值问题、员工的分流问题等但是不管怎样,企业都应该转型,因为转型让企业经营压力变小。轻装上阵才能出奇效。”汤谷良说。
    随着经济转型,管理控制体系的作用尤为突出。相较与之前,国内企业大多强调和践行的是直线式管理,而直线式管理对多层次结构的企业决策的制定、实施有限制性作用,因此企业应当完善管理控制这套体系,并由直线化向扁平化、实时化转型。这也已经成为了一种趋势。
    目前,互联网、大数据已成为主流,虽然人们对“互联网+”的说法均表示认同,但汤谷良认为,更应该是“+互联网”才符合现今经济社会新形态。互联网在信息共享及与财务的融合方面有着得天独厚的优势,因此备受企业青睐。对于实体经济,无论哪个行业哪种企业尤其是国企,都必须高度重视互联网以及互联网对企业方方面面的影响。
    以情景计划预算为主导
    近几年来,实体经济的发展水平不甚理想。加上国企资源垄断不再,资本市场不确定性增强,人民币贬值以及原材料与人工成本上升等所带来的挑战,企业对财务管理工作要求更高。对此,汤谷良建议企业在财务工作中应把握如下几点。
    一是金融市场、资本市场货币包括股市的动荡起伏,应是一种新常态。由于不确定因素太多,影响股市的非理性因素也占据主导地位。对企业来讲一定要习惯、适应新常态并在动荡的环境中发展经营。二是企业在财务工作中应当以情景计划预算为主导,即基于多层面的考虑来制定计划或者预算。三是企业要高度重视现金流的把控,加强风险管理。企业生产经营活动每一环节的循环和周转无不需要现金流量的支撑,风险管理已然成为主旋律。四是财务弹性和资源配置的弹性非常重要。保持适度的财务弹性,是灵活适应资本市场变动的必要条件;是合理运用财务杠杆收益的前提;是调整融资规模、融资结构的基础。这就要求企业在整体财务安排上要留有余地。
    如果说企业经营环境变化算是外部挑战因素,那么基于企业而言,内部挑战因素也有所呈现。比如利益主体多元化挑战,国企通常会吸收各种市场主体的参与,企业需要财务的制度设计,如股权激励制度来平衡与处理不同主体的利益诉求及其关系。
    “在我看来,股权多样化并不是一个激励机制,而是一个决策机制和风险承担机制。”汤谷良对记者说,混合所有制、股份合作制等其实就是机制的转变。从企业角度来讲,机制的转变就是不以圈钱为目的。但不管是什么制度,企业都要用优质资产和高效资产来刺激、激励更多的投资者投资。
    当然,企业治理挑战也是内部挑战另一因素。转型升级工作亟需企业得治理机制改造,不断强化财务部门参与企业治理,以便为企业更快提升自身价值。
    对此,汤谷良认为,企业治理机制的转变,应当从以下3个方面着手改进,对企业发展水平的提升大有裨益。
    一是在国企管理层中财务总监级别较低,而且不能进党委、党组,这种现象的存在是有问题的。企业应当给予财务人员话语权,加大财务高管的地位或者影响力。二是董事会对财务决策应极为重视。企业必须在治理、决策中加大财务的内涵,比如坚持用数据说话。三是财务约束。不可否认的是,现在的企业在财务的约束上做得都比较欠缺。企业应当完善约束机制;会计人应当对错误的、冒险的或者不是以风险控制为导向的决策加强约束力度。

 

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